Предыдущее "дело Zenden" (проигрыш налогоплательщика) по "дроблению бизнеса" (консолидация ООО и 22 ИП) было на 867 млн.руб - тогда это казалось много (дело № А11-15678/2019, было «два круга», последний состоявшийся судебный акт - Определение Верховного суда от 09.08.2023 № 301-ЭС21-26151).
Далее выдержки из постановления суда апелляционной инстанции в «первом круге» (а был и второй):
«… Контактными лицами при заключении договоров между контрагентами и рассматриваемыми индивидуальными предпринимателями выступали сотрудники Общества. Контактная информация, указанная в документах (адрес электронной почты, телефоны), принадлежат Обществу. … Заявления о постановке на учет (снятии) с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД содержат контактную информацию - телефонные номера, которые использует в деятельности Общества … Единое поручительство при заключении кредитных договоров (соглашений) … - в договорах аренды указана контактная информация Общества (телефоны, электронные адреса, данные о должностных лицах); - в договорах аренды указан юридический адрес, по которому находится Общество». https://vertograd-s.ru/ Далее выдержки из постановления суда округа по «первому кругу»: «Средняя наценка на товар от себестоимости с учетом расходов на продажу в адрес сторонних покупателей составляла 74,5 процента, тогда как в адрес предпринимателей 27,7 процента. … В Базе 1С Общества отражен также широкий спектр учетных первичных документов по всем участкам учета в разрезе организаций, в том числе индивидуальных предпринимателей, от списка сотрудников и учета рабочего времени до учета торговых операций и движения денежных средств по кассе; имеются многочисленные комментарии в учетных документах с текстами «в ЦО» (центральный офис), «в ИП» (с пометкой фамилии индивидуального предпринимателя). В программе установлены настройки обмена данными с головным сервером, с мобильными кассами, системами начислений бонусов и другие. Из электронной переписки сотрудников Общества и сотрудников индивидуальных предпринимателей, относящейся к проверяемому периоду, следует согласование сторонами счетов за аренду, комиссионных вознаграждений, охраны, уборки, выставленных предпринимателям от иных контрагентов, ведомости выдачи денежных средств в подотчет, кадровые документы (больничные, заявления)».